120회 전산세무 1급 시험 후기 - 예상 밖의 난이도
이번 120회 전산 세무 1급 시험에서는 2021년 96회에 출제되었던 ‘일반 연구 및 인력 개발비 명세서’가 다시 등장했습니다.
저는 97회부터 119회까지의 기출 문제를 5 회독 이상 공부했지만, 예상 밖의 서식 출제로 인해 시험장에서 당황했고 결국 틀리고 말았습니다. 예상 밖의 난이도였고, 119회 대비 까다로운 함정 문제들이 여러 개 출제되었습니다.
“서식은 봤던 건데… 막상 시험장에서 시간에 쫓기니 판단이 흐려지더라고요.”
🔍 120회 총평 요약
- 실무 문제 난이도는 높은 편
- 지문 표현 방식이 달라 지문 파악 시간 증가
- 헷갈리는 표현과 함정 문제 많음
- 이론은 오히려 119회보다 쉬운 편
💡 시험 준비 TIP
단 한 번이라도 출제된 서식이라면 반드시 복습하세요!
전산 세무 1급은 전산 세무 2급보다 법인세 서식이 많이 추가되므로 철저한 준비가 필요합니다.
📌 자주 출제되는 법인세 서식 리스트
- 수입금액조정명세서
- 수입배당금액 명세서 (97회)
- 임대보증금등 간주익금조정명세서 (97회)
- 퇴직급여충당금조정명세서
- 재고자산 평가조정명세서 (88, 117회)
- 업무무관부동산 차입금이자조정명세서 (86, 107, 111회)
- 주식등 변동상황명세서 (111, 118회)
- 일반연구 및 인력개발비 명세서 (96, 120회)
🧾 120회 기출 상세 분석 – 일반연구 및 인력개발비 명세서
✔ 공제 방식 선택
- 증가금액 기준: (당기 – 직전) × 공제율
- 당기발생액 기준: 당기 발생액 × 공제율
주의! 직전 과세연도 지출액이 4년 평균보다 낮다면 무조건 당기발생액 기준으로 계산!
✔ 공제율 요약
- 중소 기업: 25%
- 중견 기업: 최초 3년 15% → 2년 10% → 이후 8%
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일반 법인:
연구비/수입금액 X 50%(최대 2%)
연구소 소속 전임 연구원만 인정되며,
주식 10% 초과 임원 및 대표이사는 급여 대상에서 제외해야 합니다.
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| 120회 전산 세무 1급 기출 문제 - 연구 및 인력 개발비 명세서 |
저는 해당 내용을 정확히 몰라 김철을 포함한 3인의 급여액인 2억 3,000만 원을 계산했고, 이로 인해 6점 감점을 받았습니다.
정답은 김철(주식 15% 소유한 등기 상 이사는 제외)을 제외한 2인의 급여액인 1억 3,000만 원으로 계산해야 했고, 최종적으로 산출세액 3,000만 원에서 공제 세액을 빼면 이월 공제액 250만 원이 남습니다. 아래 풀이와 같이 프로그램에 입력해주면 됩니다.
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120회 전산 세무 1급 기출 풀이 - 연구 및 인력 개발비 명세서 |
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| 120회 전산 세무 1급 기출 풀이 - 연구 및 인력 개발비 명세서 |
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| 120회 전산 세무 1급 기출 풀이 - 연구 및 인력 개발비 명세서 |
어떻게 풀면 알면 참 쉬운 문제인데, 빈출 문제가 아니라서 개념 정리가 확실하게 되어 있지 않아 제대로 풀지 못해 아쉬웠습니다.
여러분은 이제 이 글을 보셨으니, 꼭 맞게 풀이하실거라 생각됩니다.
📎 마무리
실전에서 만난 예상 밖의 서식, 그리고 함정이 많은 실무 문제는 철저한 기출 분석 없이는 쉽게 당황할 수 있습니다.
다음 포스팅에서는 120회 기출 문제를 문제별로 상세 풀이하며 실수 방지를 위한 팁도 공유드릴게요!